Các doanh nghiệp thuộc nhóm đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế năm 2025
Ngày 24/12/2024
Ngày 23/10/2024, Thanh tra Chính phủ đã ban Công văn số 2220/TTCP-KHTH về Định hướng Chương trình thanh tra năm 2025.
Theo đó, việc thanh tra, kiểm tra về thuế là một trong những nhiệm vụ trọng tâm trong năm 2025 đã được giao cho Tổng cục Thuế và Tổng cục Hải quan. Doanh nghiệp cần lưu ý để có sự chuẩn bị cần thiết trong trường hợp thuộc các nhóm đối tượng thanh tra, kiểm tra của các cơ quan này.
1. Doanh nghiệp thuộc đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế theo thẩm quyền của Tổng cục Thuế
Tổng cục Thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp sau đây:
(i) Doanh nghiệp thuộc ngành nghề, lĩnh vực có dư địa thu lớn hoặc có rủi ro như: Dầu khí; xăng dầu; điện lực; viễn thông; ngân hàng; bảo hiểm; chứng khoán; cho thuê tài chính; dược phẩm; bất động sản; xây dựng; kinh doanh chế tác vàng, bạc, đá quý; hoạt động vui chơi giải trí; truyền thông quảng cáo; thương mại điện tử...;
(ii) Doanh nghiệp quy mô lớn nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra;
(iii) Doanh nghiệp phát sinh chuyển nhượng vốn, thương hiệu, chuyển nhượng dự án;
(iv) Doanh nghiệp phát hành chứng khoán trả cổ tức bằng cổ phiếu, trả cổ phiếu thưởng;
(v) Doanh nghiệp có giao dịch liên kết, chuyển giá, kết quả hoạt động kinh doanh lỗ nhiều năm hoặc thấp hơn nhiều so với các doanh nghiệp hoạt động trong cùng ngành nghề, lĩnh vực;
(vi) Doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn;
(vii) Doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận, có rủi ro về hoàn thuế;
(viii) Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế;
(ix) Doanh nghiệp có phát sinh hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần;
(x) Doanh nghiệp có thông tin giao dịch đáng ngờ do Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng, Cơ quan hải quan cung cấp.
2. Doanh nghiệp thuộc đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế theo thẩm quyền của Tổng cục Hải quan
Tổng cục Hải quan thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp sau:
- Doanh nghiệp thực hiện hoạt động nhập khẩu các mặt hàng/ hàng hóa dưới đây:
(i) Mặt hàng có thuế suất cao, kim ngạch lớn, trong đó chú trọng các mặt hàng có kim ngạch tăng đột biến, có khả năng gian lận về mã số, trị giá, nguồn gốc xuất xứ, quản lý chính sách mặt hàng như: Nguyên phụ liệu ngành may, linh kiện điện tử, máy móc, thiết bị, đồ điện tử tiêu dùng, lốp xe ô tô, sắt thép, gỗ, sản phẩm gỗ, các mặt hàng tiêu dùng, thiết bị y tế, thuốc tân dược, hóa chất, rượu bia thuốc lá, phế liệu, khoáng sản, thực phẩm đông lạnh chế biến...;
(ii) Mặt hàng có dấu hiệu gian lận về chất lượng, an toàn vệ sinh thực phẩm như: Các loại đồ uống, thuốc lá, thực phẩm chức năng, mỹ phẩm...;
(iii) Hàng hóa có dấu hiệu gian lận về trị giá, thuế suất và chính sách quản lý nhà nước như: Khoáng sản, sản phẩm có nguồn gốc từ khoáng sản, gỗ, sắt thép;
(iv) Nguyên liệu để gia công, sản xuất, xuất khẩu, chế xuất có kim ngạch xuất, nhập khẩu lớn, có sự tăng trưởng bất thường về kim ngạch;
(v) Hàng hóa thực hiện dự án đầu tư;
(vi) Hàng hóa được miễn thuế, không chịu thuế có dấu hiệu hồ sơ không chi tiết rõ ràng, không đảm bảo điều kiện ưu đãi thuế;
(vii) Linh kiện để lắp ráp, sản xuất ô tô được ưu đãi thuế theo quy định pháp luật.
- Doanh nghiệp chế xuất có vốn đầu tư nước ngoài có các hoạt động kinh doanh khác ngoài hoạt động chế xuất.
- Doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất khẩu các mặt hàng/ hàng hóa dưới đây:
(i) Mặt hàng có dấu hiệu gian lận về trị giá, thuế suất, chính sách quản lý nhà nước và xuất xứ như: Gỗ, các sản phẩm có nguồn gốc từ gỗ, khoáng sản và các sản phẩm có nguồn gốc từ khoáng sản...;
(ii) Hàng hóa có kim ngạch xuất khẩu tăng đột biến, có số thuế hoàn lớn, tăng đột biến, kim ngạch xuất khẩu lớn gấp nhiều lần với số vốn điều lệ hoặc doanh nghiệp từ khi thành lập chưa được thanh tra, kiểm tra.
----------------------
Doanh nghiệp thuộc các nhóm đối tượng trên cần nhanh chóng rà soát hồ sơ thuế và hải quan, kịp thời bổ sung các hồ sơ còn thiếu và lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan để giảm thiểu rủi ro bị truy thu về thuế khi Cơ quan thuế và hải quan thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
Để nhận được sự hỗ trợ pháp lý trong việc tuân thủ các quy định liên quan đến thuế của doanh nghiệp, hạn chế rủi ro pháp lý liên quan, Quý doanh nghiệp có thể liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau đây:
CÔNG TY LUẬT HỢP DANH LA
Địa chỉ: Phòng D14, Lầu 2, 40 Bà Huyện Thanh Quan, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP Hồ Chí Minh
SĐT: 028 3930 6949
Email: thaianh.luong@la-vn.com